📊 1. Utilité du rapport "MATRICE DES RISQUES COMPTABLES"
Ce tableau est utilisé pour :
-
Identifier et évaluer les risques comptables majeurs (erreurs, fraudes, délais, non-conformité…).
-
Calculer un score de criticité par combinaison probabilité x impact.
-
Documenter les contrôles existants et leur efficacité.
-
Assigner la responsabilité (propriétaire du risque).
-
Définir les actions d'atténuation concrètes à engager.
Il alimente directement les revues de contrôle interne, les audits et les plans d’action du responsable comptabilité.
📁 2. Description détaillée des champs
| Champ | Fonction | Importance |
|---|---|---|
| RISQUE | Libellé du risque identifié (ex. erreur de cut-off, non-respect délai TVA…). | Point d’entrée. |
| PROBABILITÉ 1-5 | Probabilité d’occurrence (1 = rare, 5 = très probable). | Évalue le risque d’apparition. |
| IMPACT 1-5 | Gravité de l’impact si le risque se réalise. | Évalue la sévérité financière, fiscale, etc. |
| SCORE | Produit Probabilité × Impact. | Permet le classement des risques. |
| CONTRÔLES EN PLACE | Mesures existantes pour réduire ou éviter le risque. | Permet d’évaluer la couverture actuelle. |
| PROPRIÉTAIRE | Responsable fonctionnel du suivi de ce risque. | Assure la responsabilisation. |
| ACTIONS D’ATTÉNUATION | Actions à initier pour réduire ou maîtriser le risque. | Conduit à un plan d’action. |
📐 3. Formules Excel à intégrer
✅ SCORE (colonne D)
Format en nombre entier.
🧩 4. Champs à ajouter (optionnels mais utiles)
| Champ proposé | Pourquoi |
|---|---|
| ÉTAT DU RISQUE | Brut / Net (avant ou après contrôles) |
| DEADLINE ATTÉNUATION | Pour suivi des actions correctrices |
| RISQUE PRIORITAIRE ? | O/N selon seuil de criticité (ex. Score > 12) |
| CATÉGORIE | Ex. : Clôture, TVA, clients, IT compta… |
📋 5. Lignes de données illustratives
| RISQUE | PROBA | IMPACT | SCORE | CONTRÔLES EN PLACE | PROPRIÉTAIRE | ACTIONS D’ATTÉNUATION |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Déclaration TVA hors délai | 4 | 5 | 20 | Calendrier fiscal + alerte Outlook | Fiscaliste | Automatiser relance 72h avant date limite |
| Erreur de cut-off mensuel | 3 | 4 | 12 | Liste des écritures d’inventaire standardisée | Chef comptable | Contrôle croisé manuel + validation DG |
| Lettrage client incomplet | 3 | 3 | 9 | Revue mensuelle + rapprochement à 2 niveaux | Responsable client | Suivi hebdo + indicateurs dans dashboard client |
| Pertes sur immo non identifiées | 2 | 4 | 8 | Inventaire physique annuel + réconciliation SAP | Gestionnaire immo | Revue trimestrielle avec service technique |
| Risque de fraude sur décaissement | 2 | 5 | 10 | Double validation virement + séparation fonctions | DAF | Analyse d’audit interne à lancer Q3 |
📊 6. Formule Excel pour SCORE
| Colonne | Formule Excel |
|---|---|
| SCORE | =B7*C7 |